أدوات تحليل الأداء المالي

التحليل المالي

التحليل المالي، المعروف في المجال المحاسبي بتحليل البيانات المالية، هو مصطلح يُستخدم للكشف عن قدرة المنشأة على الاستمرار والاستقرار، وكذلك ربحيتها في ظل النشاط التجاري الذي تقوم به. يقوم المحللون الماليون بإعداد التقارير المالية استناداً إلى النسب المستخلصة من البيانات المالية والتقارير المحاسبية. تُعتبر هذه العملية من الأمور الحيوية لتقييم الأداء العام للشركة، سواء في العمليات التجارية أو في الأنشطة الأخرى ذات الصلة. تعتمد عملية التحليل المالي على فهم المخاطر والعوائد من خلال تحليل المعلومات المالية، وبالأخص تقارير التدقيق المالي والتقارير السنوية والموسمية. يُذكر أن التحليل المالي يأتي بعد مرحلة التدقيق المالي، حيث يستند إلى دراسة التقارير التي أعدها المدقق المالي، مما يُتيح له الوصول إلى استنتاجات حول المشروع الاستثماري في جميع جوانبه مقارنة بالبيانات والنسب والإحصاءات التي تحصل عليها من تقارير موثقة.

أهداف التحليل المالي

يهدف التحليل المالي إلى:

• مساعدة المدقق المالي في اتخاذ قرارات حول إمكانية الاستمرار في العمليات الرئيسة أو التوقف عنها.
• تحفيز المدقق على اتخاذ قرارات بشأن القدرة على شراء مواد محددة لإنتاج منتج معين.
• تحديد الخيار المناسب بين تأجير المعدات أو شرائها.
• اتخاذ قرار بشأن إصدار الأسهم لأحد المصارف أو التفاوض معها لزيادة رأس المال العامل من خلال الحصول على قرض.
• الاستقرار على قرار نهائي بشأن إقراض رأس المال أو استثماره.

أدوات التحليل المالي

يعتمد المدقق المالي على مجموعة من الأدوات لإجراء التحليل المالي، والتي يتم اختيارها بناءً على مستوى التحليل المطلوب للبيانات المحاسبية المتاحة، ومن بين هذه الأدوات:

• التحليل الأفقي (Horizontal Analysis): يركز هذا النوع من التحليل على دراسة التغيرات التي تحدث في عناصر القوائم المالية خلال فترة مالية معينة، حيث تؤخذ المبالغ ونسب التغيرات في الاعتبار، مما يساعد المدقق المالي في قياس نسب التغيرات واستخلاص النتائج من هذا التحليل.
• التحليل الرأسي (Vertical Analysis): يعرف أيضًا بالتوزيع النسبي لعناصر القوائم المالية، حيث يركز هذا التحليل على قياس نسبة تأثير كل عنصر ضمن القائمة المالية في إجماليها، مما يُعتبر أسلوبًا أساسيًا لقياس التوزيع النسبي لكل عنصر.
• تحليل النسب المالية (Ratio Analysis): تُعتبر هذه الأداة من أبرز وأهم أدوات التحليل المالي، حيث تركز على قياس العلاقات بين عناصر القوائم المالية وقيمها من خلال النسب المالية.