أصناف الضرائب المختلفة

الضرائب

الضرائب، باللغة الإنجليزية: Taxes، تشير إلى المبالغ المالية التي تُسدد للجهات الحكومية، والتي تستند إلى الدخل والتكاليف المرتبطة بالخدمات والسلع. تُعرف الضرائب بأنها إيرادات الرسوم المفروضة على الأفراد والشركات، وتُقدم إلى الهيئات الحكومية، سواء كانت محلية، إقليمية أو وطنية، بهدف دعم وتمويل الأنشطة الحكومية. وتنطوي تعريفات الضرائب الأخرى على كونها مساهمة مالية تُفرض على الأفراد أو الكيانات التجارية ضمن نطاق عمل الحكومة.

أنواع الضرائب

تتوزع الضرائب على عدة أصناف، من أبرزها:

• الضريبة الوحيدة: تعتبر هذه الضريبة الوحيدة المُقررة على إجمالي دخل الفرد، حيث يتكون هذا الدخل من مصادر متعددة لكن بمعدل ضريبي واحد، مما يجعل الحكومة تفرض ضريبة واحدة لتحقيق أهدافها الضريبية.
• الضرائب المتعددة: هي تلك الضرائب التي تعتمد على عدة مصادر لدخل الأفراد، حيث يخضع المكلفون بدفع الضرائب لأكثر من نوع من الضرائب.
• الضريبة النسبية: تتمتع بقيمة ثابتة، بغض النظر عن المنتج أو الخدمة المعنية، مما يعني أن قيمتها تمثل نسبة ثابتة من القاعدة الضريبية، بغض النظر عن القيمة المالية لهذه القاعدة.
• الضريبة التصاعدية: تزداد قيمتها المرتبطة بالمنتج أو الخدمة الخاضعة للضريبة مع زيادة قيمتها، وتنقسم إلى نوعين أساسيين:
  • التصاعد الإجمالي: النوع الأول حيث يتم تطبيق معدل ضريبي موحد على كل طبقة، مع اختلاف المعدل للطبقات الأخرى.
  • التصاعد بالشرائح: النوع الثاني، حيث يُطبق معدل الضريبة التصاعدية على الجزء الإضافي من الدخل بدلاً من القيمة الإجمالية.
• الضرائب المباشرة: تتمثل في اقتطاع مالي مباشر من الأفراد أو ممتلكاتهم، ويتم تحصيلها بناءً على قوائم اسمية، حيث تنتقل مباشرة من المكلف بالضريبة إلى الخزينة العامة. وهي تشمل:
  • ضريبة الدخل: تفرض على مصادر الدخل المتنوعة مثل رأس المال، العمل الشخصي، الأعمال التجارية، والمهن الحرة، حيث تعرف جميع هذه المصادر بالدخل الكلي.
  • ضريبة رأس المال: تفرض على الأموال والممتلكات التي يمتلكها الفرد في وقت معين بما في ذلك النقود والأصول المنقولة.
• الضرائب غير المباشرة: تمثل قيمة مالية يدفعها المكلف بها مؤقتًا، حيث يمكن نقل عبء هذه الضريبة إلى شخص آخر، وتُفرض أحيانًا على الخدمات أو السلع الاستهلاكية، بما في ذلك:
  • الضريبة الاستهلاكية: تُفرض على الأفراد عند استهلاكهم للسلع والخدمات، وتنقسم إلى نوعين:
    • الضريبة الخاصة: تُفرض على استهلاك مجموعة معينة من السلع والخدمات مثل خدمات الهاتف، الإنترنت، والبنزين.
    • ضريبة المبيعات: تُفرض على جميع المنتجات أثناء بيعها، حيث يتم فرضها في مختلف مراحل تداول المنتج.
  • الضرائب على التداول: تُفرض عند نقل الممتلكات من شخص إلى آخر، وتضم:
    • ضريبة التسجيل: تُطبق عند انتقال ملكية أي شيء.
    • ضريبة الطابع: تُفرض على المعاملات المالية.

خصائص الضرائب

تتمتع الضرائب بعدد من الخصائص المميزة:

• تُعتبر الضريبة فرضًا ماليًا، حيث يدفع الأفراد مبالغ مالية للحكومة.
• تعد الضريبة إلزامية، فهي تُمثل عملًا سياديًا خاصًا بالدولة، حيث تمتلك كل دولة الحق في صياغة قانونها الضريبي.
• تمثل الضريبة وسيلة للتضامن الاجتماعي، حيث يتحمل الأفراد جزءًا من الأعباء المالية للدولة دون انتظار مقابل خاص.
• تفرض الدولة الضرائب كأداة مالية، وتهدف إلى استخدامها لدعم مصالحها العامة.
• تُجبى الضرائب بشكل نهائي، مما يعني أن القيمة التي تم جمعها تصبح جزءًا من ملكية الدولة، مع عدم وجود التزام بإعادة المبالغ المدفوعة.