أنواع التقارير المالية
التقارير المالية هي مستندات توفر معلومات تفصيلية حول الوضع المالي للمؤسسة، بما في ذلك الأصول والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والنفقات والمساهمات والتدفقات النقدية خلال فترة زمنية معينة. فيما يلي أنواع التقارير المالية بشكل مفصل:
قائمة الدخل
تتضمن قائمة الدخل معلومات حول الإيرادات والنفقات والربح أو الخسارة خلال فترة زمنية معينة، وغالبًا ما يُطلق عليها اسم قائمة الأداء المالي، لأنها تمكن المستخدمين من تقييم الأداء المالي للمؤسسة عبر الفترات الزمنية المختلفة.
توجد قائمة الدخل في شكلين يسمح بهما المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بناءً على اختيار المؤسسة: الشكل الأول هو عرض جميع البيانات في بيان واحد، حيث يتم توضيح كل من الإيرادات والدخل الشامل ضمن مستند واحد. أما الشكل الثاني فهو بيانات متعددة، حيث يتم تقديم قائمة الدخل والدخل الشامل في بيانين منفصلين. من المهم ملاحظة أنه إذا أراد المستخدمون معرفة المبيعات والمصاريف والأرباح أو الخسائر خلال فترة معينة، فإن قائمة الدخل هي التي تقدم هذه المعلومات.
الميزانية العمومية
تُظهر الميزانية العمومية الحالة المالية للمنظمة اعتبارًا من تاريخ التقرير، حيث تغطي فترة زمنية محددة. تتضمن الميزانية معلومات حول الأصول والخصوم وحقوق الملكية، وتكون البنود مصنفة حسب السيولة، بحيث يتم عرض الأكثر سيولة أولاً.
تعتبر الميزانية العمومية وثيقة أساسية، ولذلك تُدرَج عادة في معظم التقارير المالية. يمكن من خلالها معرفة القيمة الحالية لنشاط معين لفترة محددة، كما تسهم في مساعدة المؤسسة على فهم قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية.
قائمة التغييرات في حقوق الملكية
توثق قائمة التغييرات في حقوق الملكية جميع التعديلات في حقوق الملكية خلال فترة التقرير، مثل إصدار أو شراء الأسهم وتوزيعات الأرباح، بالإضافة إلى الأرباح والخسائر. عادةً ما لا تُضمِّن هذه الوثيقة في التقارير المالية الداخلية، حيث تكون المعلومات الخاصة بها غير ضرورية لفريق الإدارة.
توضح هذه القائمة التغييرات في حقوق الملكية بالنسبة للتاجر الفرد، وفي حالة الشراكة، توضح التغييرات بين حقوق ملكية الشريكين، كما تُظهر التغيرات بين جميع المساهمين في حالة الشركات.
قائمة التدفقات النقدية
تُظهر قائمة التدفقات النقدية التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من المؤسسة خلال فترة التقرير. تُقسّم هذه التدفقات إلى ثلاثة تصنيفات رئيسية هي: الأنشطة التشغيلية، الأنشطة الاستثمارية، والأنشطة التمويلية. قد يكون إعداد هذه الوثيقة تحدياً، لذا تُصدر عادةً فقط للأطراف الخارجية.
توضح قائمة التدفقات النقدية كيفية دخول الأموال وخروجها من المؤسسة، وهي أداة مفيدة لفهم مقدار رأس المال المتاح في تلك اللحظة. ونظرًا لعدم احتساب المواد الخام أو المشتريات التي لم يتم دفع ثمنها بعد، فإنها تعتبر ضرورية لتبيان مدى سرعة امكانية الحصول على السيولة النقدية عند الحاجة.