أهمية ضريبة القيمة المضافة
تُعتبر ضريبة القيمة المضافة عاملًا حيويًا بالنسبة للحكومات والشركات على حد سواء، وذلك يتجلى فيما يلي:
أهمية ضريبة القيمة المضافة للحكومات
تحتاج الدول إلى تأمين موارد مالية تدعم بها الإنفاق الحكومي، مما يُمكّنها من تقديم الخدمات للمواطنين. وتُعد الضرائب أحد المصادر الرئيسية لإيرادات الحكومة، حيث تُفرض أنواع متعددة من الضرائب. على الرغم من التفاوت بين الدول في هيكل الضرائب، إلا أن الحكومات تعتمد بشكل أساسي على ثلاثة أنواع من الضرائب كما يلي:
- ضريبة دخل الأفراد والشركات.
- مساهمات الضمان الاجتماعي.
- ضريبة السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة).
تعتبر الحكومات الضرائب مصدرًا مهمًا لزيادة إيراداتها، وقد وضعت العديد من الأهداف التي تحفز فرض هذه الضرائب، ومن بينها:
- تحقيق الاستقرار الاقتصادي.
- تعزيز الاستقرار الاجتماعي وإعادة توزيع الدخل بين فئات المجتمع.
أظهرت دراسة سُ conducted في مصر لتقييم أثر تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الإيرادات، أن هناك تأثيرًا إيجابيًا بينها وبين الإيرادات العامة، حيث تمثل القيمة المضافة 62.3% من إجمالي الإيرادات. وهذا يدل على أن ضريبة القيمة المضافة تساهم بنحو ثلثي الإيرادات العامة للدولة.
لذا، من الضروري العمل على رفع كفاءة أداء الإدارة الضريبية وتحديث نظم المعلومات، مما سيؤدي إلى زيادة الإيرادات الضريبية وبالتالي تعزيز الاقتصاد.
أهمية ضريبة القيمة المضافة للشركات
بالنسبة للشركات، فإن تقييم ضريبة القيمة المضافة يكون محايدًا حيث يقوم دافعو الضرائب بتحصيلها بالنيابة عن الحكومة واسترداد مقدارها من إيراداتهم. ومع ذلك، فإن تأثير هذه الضريبة على الشركات والاقتصاد بوجه عام يعد كبيرًا ويعتمد بشكل كبير على خصائص النظام الضريبي المتبع في الدولة، بما في ذلك القاعدة الضريبية والإعفاءات ومتطلبات الامتثال.
إن اعتماد نظام ضريبي بسيط وفعال وحيادي يساعد في تقليل الأعباء على الشركات، خاصة من ناحية تكاليف الالتزام. وقد أظهرت الدراسات أن الشركات تحتاج إلى مزيد من الوقت للازدهار والنمو في الدول التي تعتمد أنظمة ضريبية معقدة ومتشعبة.
لذا، لا تؤثر ضريبة القيمة المضافة بشكل مباشر على أرباح الشركات، ولكنها تؤثر ضمن الشركة عبر الالتزام بالالتزامات الضريبية الأخرى، مما يتطلب منها التأكد من تطبيقها بصورة متساوية في كل وحداتها ومراجعة التحديات المحتملة.
تعريف ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة استهلاك تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، حيث يتم إضافة القيمة بدءًا من الإنتاج الأولي حتى وصول المنتج إلى نقطة البيع.
التحصيل الخاص بضريبة القيمة المضافة يعتمد على تكلفة المنتج، مخصومًا منها أي تكاليف للمواد التي تم فرض الضرائب عليها بالفعل خلال مراحل سابقة.
تُركّز ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك بدلاً من الدخل، وهو ما يجعلها مختلفة عن ضريبة الدخل التصاعدية التي تفرض مزيدًا من الضرائب على الأثرياء. بينما تطبق ضريبة القيمة المضافة بشكل متساوي على جميع عمليات الشراء.
يتم تطبيق هذا النظام في أكثر من 160 دولة، ويُعد الأكثر شيوعًا في دول الاتحاد الأوروبي. ويُعتبر مناصرو ضريبة القيمة المضافة أن لها تأثيرًا إيجابيًا على إيرادات الحكومة دون أن تفرض أعباء ضريبية إضافية على الأثرياء، كما أنها تُعد أبسط وأكثر تنسيقًا من ضريبة المبيعات التقليدية وما يترتب عليها من مشاكل.
